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作者：陳方亮

一、平衡記分卡概念及其內(nèi)容

平衡計分卡(英文:The Balanced ScoreCard，通常簡稱BSC），平衡計分卡這個名字很容易讓人聯(lián)想和過度解讀其含義，千萬別憑借這幾個字揣測其含義。實際上平衡記分卡和“卡”沒有任何關(guān)系。反倒是在“平衡”二字上做了很多研究和實踐。

按照平衡計分卡（BSC）創(chuàng)始人卡普蘭和諾頓的本意和觀點，“平衡計分卡（BSC）是一種績效管理的工具。組織可以通過四個維度審視自身的業(yè)績和發(fā)展態(tài)勢：創(chuàng)新與學(xué)習(xí)維度、內(nèi)部流程維度、顧客維度、財務(wù)維度。

平衡計分卡（BSC）是在20世紀(jì)90年代初，由美國哈佛商學(xué)院的教授羅伯特·卡普蘭(Robert Kaplan)先生和諾朗諾頓研究院的院長長（Nolan Norton Institute）、同時也是美國復(fù)興國際全球戰(zhàn)略集團創(chuàng)始人兼總裁戴維·諾頓(David Norton)共同提出和創(chuàng)立�？ㄆ仗m和諾頓一直致力于和從事“未來組織績效衡量方法”績效評價體系研究。當(dāng)時從事“未來組織績效衡量方法”計劃的目的，在于找出一種超越傳統(tǒng)的，以財務(wù)維度為主要衡量方式的的組織績效評價模式。

 再講的直白一些，起初，在西方國家，往往評價一家企業(yè)“好與壞”，通常是采用一些財務(wù)類指標(biāo)來進行衡量，比如：銷售額、利潤率、生產(chǎn)產(chǎn)值、員工人數(shù)、上繳利稅等指標(biāo)和內(nèi)容進行衡量。平衡計分卡（BSC）創(chuàng)始人卡普蘭和諾頓則認(rèn)為，從單一的財務(wù)維度評價一家企業(yè)的“好與壞”是片面的，不真實的。進而，1992年卡普蘭和諾頓在《哈佛商業(yè)評論》月刊上，將其研究的結(jié)論，命名標(biāo)題為： “平衡計分卡：驅(qū)動績效的量度。一文發(fā)表。在文中表明，衡量企業(yè)的“好與壞”應(yīng)該用：財務(wù)（Financial）、客戶（Customer）、內(nèi)部運營（Internal Business Processes）、學(xué)習(xí)與成長（Learning and Growth）等四個維度衡量，只有這樣才是全面的、科學(xué)的；這也是平衡記分卡最初的應(yīng)用思想。由此，平衡記分卡誕生！

平衡計分卡（BSC）被美國知名商業(yè)周刊《哈佛商業(yè)評論》評為 75 年來最具有影響力的，企業(yè)績效管理工具之一，它打破了傳統(tǒng)的，單一的，僅僅使用財務(wù)指標(biāo)去衡量組織發(fā)展和組織業(yè)績的方法。而是在財務(wù)指標(biāo)維度的基礎(chǔ)上，加入了具有前瞻性的“未來驅(qū)動因素”，即客戶維度因素、內(nèi)部運營管理維度和員工的學(xué)習(xí)與成長維度。 由此，平衡計分卡（BSC）方法打破了傳統(tǒng)的組織績效衡量方法，即：只注重財務(wù)類指標(biāo)因素的組織業(yè)績衡量方法。

平衡計分卡（BSC）認(rèn)為，傳統(tǒng)的財務(wù)會計衡量組織績效的模式，只能衡量出組織過去發(fā)生的事情和業(yè)績，但無法評估出組織前瞻性的驅(qū)動和發(fā)展因素。通常，我們認(rèn)為，在傳統(tǒng)的工業(yè)化時代，僅僅注重財務(wù)指標(biāo)因素的衡量和管理方法還是有一定效果的。但在，在當(dāng)今信息和數(shù)字化社會里，傳統(tǒng)的業(yè)績衡量方法是不全面的，不系統(tǒng)的，不具備前瞻性的。正是基于這樣的認(rèn)知和判定思維，平衡計分卡（BSC）恰逢時機的出現(xiàn)了，它通過組織的四個衡量維度評價、審視、衡量組織發(fā)展和業(yè)績：創(chuàng)新與學(xué)習(xí)維度、內(nèi)部流程維度、顧客維度、財務(wù)維度。

平衡計分卡（BSC）之所為稱之為“平衡”，原因在于平衡計分卡（BSC）反映和實現(xiàn)了組織財務(wù)、非財務(wù)衡量方法之間的平衡；長期發(fā)展與短期發(fā)展之間的平衡；以及組織外部和至內(nèi)部的平衡；還有組織管理結(jié)果和組織管理過程的平衡。所以平衡計分卡（BSC）能全面反映組織的綜合經(jīng)營狀況，使組織的業(yè)績評價趨于平衡和完善。

講到這里，還是需要提醒一句，單從平衡計分卡（BSC）的誕生初衷來看，它僅僅是改變原先企業(yè)單一財務(wù)維度進行評價的現(xiàn)狀，進而發(fā)展為四個維度的評價，僅此而已。在平衡計分卡（BSC）誕生階段，平衡計分卡（BSC）和關(guān)鍵績效指標(biāo)、績效管理、戰(zhàn)略管理是沒有任何關(guān)系的。

二、戰(zhàn)略地圖概念及內(nèi)容

戰(zhàn)略地圖，它不是真正意義上的地圖，而是一種形象的比喻和叫法，戰(zhàn)略地圖，因其繪制格式、展現(xiàn)樣式類似于常見和使用的地圖，因此，人們給他起了個形象化的名稱：戰(zhàn)略地圖。

戰(zhàn)略地圖的概念和使用方法，是基于美國哈弗商學(xué)院教授羅伯特·卡普蘭和大衛(wèi)·諾頓提出的“平衡計分卡（BSC）”理論基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，是平衡計分卡（BSC）理論的發(fā)展和進一步深度應(yīng)用。

羅伯特·卡普蘭和大衛(wèi)·諾頓經(jīng)過平衡計分卡（BSC）理論在眾多行業(yè)和企業(yè)的實際應(yīng)用，發(fā)展和提出了“戰(zhàn)略地圖”的概念。嚴(yán)格意義上說，“戰(zhàn)略地圖”是在平衡計分卡（BSC）的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。是平衡計分卡（BSC）理論的“深度化開發(fā)”和“深度化應(yīng)用”。因此，平衡計分卡（BSC）理論的是“戰(zhàn)略地圖”的“根基”。

之所以提出戰(zhàn)略地圖的概念，是有這樣一個原因和背景。在對平衡計分卡（BSC）的長期的研究、實踐、應(yīng)用過程中，羅伯特·卡普蘭和大衛(wèi)·諾頓總結(jié)并發(fā)現(xiàn)，企業(yè)由于無法全面地描述戰(zhàn)略，領(lǐng)導(dǎo)層與管理層之間就無法就戰(zhàn)略與員工進行溝通；從而也無法對企業(yè)戰(zhàn)略問題達(dá)成一致和共識，并進行管理。正所謂：無法描述就無法管理，但戰(zhàn)略地圖的出現(xiàn)，解決了這一難題。

2004年初，羅伯特·卡普蘭和大衛(wèi)·諾頓的經(jīng)典著作《戰(zhàn)略地圖-化無形資產(chǎn)為有形成果》管理書籍正式出版。由此為解決戰(zhàn)略表述、戰(zhàn)略展現(xiàn)、戰(zhàn)略溝通的“瓶頸”問題提供了可能。

在此之后、羅伯特和卡普蘭教授相繼出版了《平衡計分卡》、《戰(zhàn)略地圖》、《組織協(xié)同》、《戰(zhàn)略中心型組織》等經(jīng)典管理書籍；這些書籍也都是在平衡計分卡（BSC）理論的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。

也有學(xué)者和專家按照平衡計分卡（BSC）理論的發(fā)展和應(yīng)用階段，將其分為：

1、平衡計分卡的萌芽時期

2、平衡計分卡的理論研究時期

3、平衡計分卡的理論應(yīng)用時期

4、戰(zhàn)略地圖應(yīng)用時期

5、戰(zhàn)略中心型組織應(yīng)用時期